營業稅率如何計算?了解公司營業所得稅申報繳款書時間和公式

營業稅是一種消費稅,由營業人在銷售貨物或勞務時向消費者收取,並代為繳納給政府。營業稅的稅率通常為5%,但對於某些特定行業或商品,可能會有所不同。營業稅的起徵點是指營業額達到一定金額才需要開始繳納營業稅。目前,營業稅的起徵點為,貨物銷售:新台幣8萬元,勞務銷售:新台幣4萬元,營業購買商品或服務的金額可以扣抵你的稅金,當然會有一些規範什麼品項可以扣抵而什麼品項不行。

營業稅如何計算

營業稅是什麼?公司營業所得稅率怎麼計算

營業稅,或稱消費稅,是政府獲取財政收入的一種方式,通常由營業人在商品或服務的售價中預先包含,然後再交給政府。這種方式確保了消費者的方便,因為他們無需在每次購物時另外支付稅金。不同於一般誤解的向營業人課稅,事實上,營業稅的徵收對象是消費者。由於消費模式的多樣性,不同行業的營業稅率和計算方式也有所不同。政府為確保各種消費行為都能被課徵到稅金,實行了「營業人代徵稅款」的模式。

營業稅可以分成兩種,加值型營業稅計算『一般稅額』以及非加值型計算『特種稅額』。為了正確計算營業稅,首先需要了解所處行業是否在課徵範圍內,以及屬於哪種營業稅類型。這種細緻的分類有助於確保各行業的納稅方式更加公平合理。如果公司在經營上都有按照該繳的稅金申報,並且公司經營以來算下來是正值(就是公司有賺錢,沒有虧)那就可以多關注政府的創業補助計畫青年創業貸款,補助方案政府會不定時更新,有機會可以申請和你的項目有關的補助哦!

行業不同的營業稅率會有差異

不同的行業或不同的商業模式需要繳付的『營業稅率』會有差別,如果你要開始經營某個領域的事業,也要了解一下行業的稅率是多少哦。同時不論你是有限公司、股份有限公司或是行號,都要注意該如何處理營業產生的稅額、如何申報、截止期限。

一般營業稅額計算(加值型可以採用進項稅額)

  • 【5%】法規沒有特別規定的一般行業

特種行業營業稅額計算(特殊計算方式排除了小型查定者,除此之外無法使用進項稅額)

  • 【1%】再保險費用的收入,來自於保險業
  • 【1%】小型企業經營者
  • 【25%】酒樓、提供陪侍服務的茶室、咖啡館或酒吧等場所
  • 【15%】夜總會或擁有娛樂節目的餐廳
  • 【5%】在銀行業、保險業、信託投資業、證券等行業中,從事專屬或非專屬本業的銷售額所得的收入
  • 【2%】在銀行業和保險業中,營運與銀行或保險本業無關的其他收入
  • 【5%】在銀行業和保險業中,營運銀行或保險本業所得的收入
  • 【0.1%】從事農產品批發代理的人、以及銷售農產品的小型企業經營者

營業額的多少影響公司營業稅要收多少

在企業開始經營之前,必須辦理營業登記,並在營業開始後繳交相應的營業稅。然而,並非所有的交易都需要納稅!政府設有營業稅的「起徵點」,若營業額未達到該點,則無需納稅。此外,不同行業的稅率計算方式也有所不同。營業稅起徵點:貨物銷售為新臺幣8萬元,勞務銷售為新臺幣4萬元。(意思就是達到這個金額就會開始收取稅金)

具體的稅率和處理方式取決於銷售額的高低,以下整理不同狀況的簡述說明:

  • 超過20萬元:必須開立統一發票,並且每兩個月報稅一次,報稅期限為次月15日。使用統一發票的公司,營業稅按進項和銷項憑證相抵後的5%計算。詳細的計算方式將在下文介紹。
  • 未達起徵點:無需繳交營業稅。
  • 達到起徵點但不超過20萬元:小規模營業人通常是指營業規模較小、交易零散的營業者,通常是小型企業。成為小規模營業人需要在完成國稅局的營業登記後進行另外的申請,通過後,按季度繳交營業稅,稅率為核定營業額的1%。
  • 零稅率:為了鼓勵外銷和促進國際貿易,政府對外銷的貨物和勞務免徵營業稅,若已繳納則可按規定申請退稅。
  • 免稅:銷售貨物或勞務時免徵營業稅,但無法使用進項稅額扣抵,也無法申請退稅。

但如果都使用發票交易進項和銷項,也就是公司購買東西會打統編,販售會開立發票,那麼就會比照營業稅5%課稅。

營業稅會課稅的業務範圍

  • 在國內銷售商品或勞務勞力:所有在我國境內提供或使用的貨物或勞務都被納入營業稅的課稅範疇,無論是何種類型的交易。
  • 國外進口貨物:進口的貨物最終是被國內的消費者使用,雖然是從海外引進,但也被視為在我國境內銷售的貨物,因此也包括在營業稅的課稅範疇內。
  • 公司內贈送禮物同需要課稅:公司自行製造的產品,當作贈禮贈送給股東或員工,雖然未有實際支付金額,仍然被視為營業稅的課稅範疇之內。這點值得特別注意,因為即便無實際交易金額,稅務仍然會納入該交易進行相應的評估。

免繳營業稅的特定範疇

特定稅法條款中所列明的商品或勞務,依據『加值型及非加值型營業稅法第8條第1項』的規定,可享有免繳營業稅的優惠,基本上來說營業額未達8萬元或是銷售勞務的營業額未達4萬元就可以免稅。然而,值得注意的是,雖然在這種情況下不需要支付營業稅,但並不具有申請退稅或抵銷進項稅額的資格。這項規定的目的在於針對某些特定商品或服務提供營業人一種減免的待遇,同時確保稅收體系的公平與合理。

零稅率的業務範圍有什麼?

  1. 出口商品,例如向美國出口的電子產品。
  2. 與出口相關的勞務,或是在台灣提供但在國外執行的服務,例如為國外客戶提供的網站設計或平面設計服務。
  3. 免稅商店販售的商品,例如在機場免稅店購得的香水或奢侈商品等。
  4. 供國際運輸使用的船舶、飛機和遠洋漁船,例如貨輪、客機等。
  5. 提供給國際運輸使用的船舶、飛機和遠洋漁船所需的貨品或維修服務。
  6. 國際間的運輸,例如自台灣飛往日本的航班或海運。不過,如果外國運輸公司在台灣經營國際運輸業務,則需享有與台灣運輸公司相等的待遇或免徵類似的稅款才可享有零稅率。
  7. 免稅區營業者將商品銷售給一般區域營業者,但未進入一般區域即直接出口的商品,例如在免稅區生產的商品直接出口到其他國家。
  8. 銷售給免稅區營業者,供其營運所需的商品或服務,例如向免稅區內的工廠提供貨物或器具。
  9. 保稅區營業者將貨物存入保稅倉庫或物流中心,以供外銷之用。例如,在免稅區製造的商品先存放在自由貿易港區或受海關監管的倉庫或物流中心,再出口到其他國家。

加值型營業稅的意思

日常生活中,我們經常透過買賣並開立發票進行各種交易。這種交易中所包含的稅金一般屬於加值型營業稅,其稅率通常在5%至10%之間。

了解非加值型營業稅意思

特定行業中,採用加值型方式課徵營業稅可能不太適用,因此營業稅率會根據不同的行業而有所不同。一些非加值型營業稅的規範包括:

  1. 政府通過增加稅捐的方式,強迫某些行業停止經營,以達到禁止的目的。
  2. 上下游交易對象多為不特定,導致難以準確核算進銷項。
  3. 規模較小,交易較為零散,大多數缺乏良好的會計觀念和處理加值稅的能力,這些被歸為「小規模營業人」。與加值型營業稅相比,非加值型營業稅最主要的區別在於「稅額計算方式的不同」。根據銷售商品或勞務的性質,可以分為「應稅」、「零稅率」和「免稅」,而「零稅率」和「免稅」都屬於營業稅減免的範疇。

應稅

當營業人完成公司登記,正式開始經營後,需考慮應繳交營業稅的相關情境,主要包括以下三種狀況:

  • 未達起徵點:營業稅的起徵點每月設定在銷售貨物達到新臺幣8萬元,或銷售勞務達到新臺幣4萬元。若營業額低於此起徵點,則無需支付營業稅。
  • 達起徵點但不超過20萬元:某些行業可能規模較小,即便月營業額高於起徵點,但仍未達到20萬元。在此情況下,經國稅局評估後,營業人可按季度支付營業額的1%作為稅款。然而,須在完成營業登記後另行提出相應的申請。
  • 月營業額在20萬元以上:如果每月銷售額超過20萬元,營業人應按照規定每兩個月為一期,開立統一發票,並在下一期開始的15天內向國稅局辦理營業稅的申報。這樣的作業流程確保了營業人能夠有效遵循稅務規定,保持良好的財務紀錄。

外銷業務的零稅率優惠

營業人將商品或服務出口至國外時,享有零稅率的優惠。這項政策是政府為了鼓勵外銷而訂定的,旨在提升我國的對外貿易活動。這意味著營業人在進行外銷時,無需支付營業稅。即便發生營業稅的過多支付,營業人仍有權利提出申請,進行退稅程序,進一步鼓勵企業進行跨國業務,增進我國經濟的國際競爭力。

進項銷項關係

營業稅會重複扣公司稅金嗎?進項銷項會扣抵嗎?

在營業稅體系中,政府徵收稅款的目的在於向消費鏈最尾端的使用者收取消費稅。然而,消費行為極為多元複雜,牽涉到層層交錯的產業網絡。為了因應這樣的情境,『進項稅額扣抵』機制應運而生,其目的在於防止在這龐大的產業堆疊中將消費者重複課徵稅款。這樣的機制不僅是為了確保公平和效率,同時也是政府在稅收體系中的一種智慧安排,促進了營商環境的穩健發展。在你完成營業登記和稅籍登記,也就是『公司登記』後,並依合法開立發票後,就需要了解進項、銷項、營業稅的計算。

進項稅額-和他方購買商品或服務

進項稅額是指營業人在購買貨物或勞務時支付的營業稅額。這種稅額實際上是公司在進行進貨或購買商品、服務時,由供應廠商代為收取的消費稅,也可以稱作營業稅。營業人在這個過程中為了推動營業活動,支付了相應的進項稅額,這些稅額通常在進貨時會伴隨著取得的「進項稅額扣抵憑證」。

進項稅額=供應商銷售額x5%稅率,也就是供應商賣給你的價錢(100%)+營業稅(100%x5%),進項的5%營業稅可以抵掉銷項要繳付的稅額,這需要交給會計師做統整計算

銷項稅額-銷售商品或服務給他人

銷項稅額是指營業人在銷售貨物或服務時所收取的營業稅額。這是一種由公司幫政府向消費者徵收的消費稅額,通常會把稅額加在商品的價格中。當營業人從消費者處收取這部分稅款時,即形成了銷項稅額。值得留意的是,若公司有存貨贈送、自用、抵償債務或代銷等特殊行為,有可能被視為銷售行為,需特別留意其稅務處理。

加值型營業稅體系中,銷項稅額的處理採用稅額扣抵機制。這表示營業人可以利用進項稅額扣抵憑證,申報並扣抵所收取的銷項稅額。這種機制有助於營業人在稅務申報中有效地降低應繳的營業稅額,提高企業的稅務效益。

銷項稅額=我方公司銷售額x5%稅率,也就是我方公司賣給客人的價錢(100%)+營業稅(100%x5%),而這5%就是要繳給政府的稅金,如果公司有進項(購買營業需要的產品)並且有要求打上公司統一編號,那麼進項的稅額就可以拿來扣抵銷項要繳付給政府的稅金。當然這都是需要交給記帳士或會計師計算和整理才會準確。

營業稅可以扣抵的消費有什麼?

  • 發票(要開統編):另外收據、勞務報酬單等文件本身並不包含營業稅,但它們仍然是重要的文件,可以交給會計處理年度所得稅計算,一般來說收據沒辦法扣抵營業稅或營所稅,勞報單可以交給會計看能否扣抵部分稅金。
  • 國內交易:在國內發生的交易通常是可以用於扣抵營業稅的(當然請記得可以要求開立統一編號就盡量要求)。相對地,海外消費或國外機票等支出,由於未向台灣政府繳交營業稅,因此無法用於抵扣稅額。
  • 非消費性質文件:營業稅的本質是一種向消費者徵收的「消費稅」。因此,消費性質的文件無法用於扣抵銷項稅額。例如,員工自己用於「消費娛樂使用」的飯點和住宿發票是不可抵扣的,但若是員工為「出差用途」支出的相關文件則可用於抵扣營業稅。這強調了在文件管理上的細微區別對於企業合法減稅的影響。

了解哪些文件可以用於扣抵營業稅,有助於企業在財務和稅務管理上更有把握。透過精確的文件記錄和管理,企業能夠最大程度地合法減免稅務負擔,同時保持對交易和支出的清晰追蹤。有效的管理不僅有助於企業合規運營,還可以提升財務運營的效率。

在商業運作中,營業人會在向供應商購買產品或服務或系統等等時產生進項稅額。這代表著在支付款項的同時,已經包含了上游代收的營業稅,成為營業人未來抵扣的憑證。

當營業人不是最終消費者時,也會在之後進行銷售行為,向客戶收取營業稅,這被稱為銷項稅額。然而,銷項稅額並不代表實際需繳納的稅金。在報稅時,營業人需要總結所收到的客戶營業稅金(銷項稅額),同時檢視已取得的進項稅額,這些進項稅額符合規定的話,就可以成為合法的抵稅憑證。

在企業經營的複雜環境中,除了評估成本和費用之外,企業還需考慮預留利潤以創造盈餘。在定價貨物或勞務時,營業人應留意將「售價」中加計5%的營業稅額,以充分考慮政府代收的銷項稅額。

如果你在賣商品時的定價沒有算到5%的營業稅,那可能在會計計算稅金時會有稅金要你自己承擔繳付。同時,若要求消費者另行支付營業稅,可能不僅影響公司形象,還可能面臨新臺幣1,500元至15,000元的罰鍰。因此,企業在定價和報稅時需謹慎評估,以確保營業稅的合法抵減,並維護企業的財務穩健。

營業稅計算公式

營業稅怎麼算,了解營業稅計算公式

『加值型營業稅』和『非加值營業稅』是企業營業稅制度中的兩大類型,其計算方式和公式存在顯著區別。一般而言,大多數行業主要採用『加值型營業稅』,其稅率為5%。然而,也存在部分行業適用『非加值營業稅』的情況,其計算方式則有所不同。對於初次創業者而言,查詢『營業稅怎麼算』或『營業稅計算』的資訊是一種常見的需求,就算你是要開始經營工作室或是網路創業都要評估是否有達到起徵點或是經營業務有沒有需要開立發票並報稅。另外如果你是加盟創業的老闆,你會需要和加盟總部仔細確認稅額及發票如何處理。

加值型營業稅計算

進銷項差額是一種計算應納稅額的方式,其計算公式為銷項稅額減去進項稅額,得到應納或留抵稅額。換言之,當我們以加值型營業稅為基準時,我們可以透過這個方法來確定應該支付的稅款。

加值型營業稅是根據銷售的貨物或勞務所收取的稅額來計算的,其公式為銷項稅額減去進項稅額:『我方的銷售額乘以5%的稅率=”銷項稅額”,再減去對方的銷售額乘以同樣的5%稅率=”進項稅額”』透過這樣的方式,我們能夠清楚地了解應納或留抵的稅額,使得稅務計算更加明確。

非加值型營業稅計算

稅務計算原則在不同營業模式下有所差異。一般而言,計算應納稅額時,我們可以將實際或查定的銷售額與相應的稅率相乘,得到稅額。然而,對於小規模營業人而言,即每月銷售額未達20萬元者,他們可以利用進項憑證中營業稅額的信息,以10%的比例扣減查定稅額,提供了更有彈性的納稅方式。

公式為:銷售額×稅率=應繳納稅額

大多數一般行業的公司行號通常都使用加值型營業稅進行計算。對於這類採用加值型營業稅的營業人來說,他們可以利用所持有的「進項」憑證進行抵稅,這對於節省營業稅款項來說是相當關鍵的。

值得注意的是,小規模營業人在進行營業稅計算時,有一個特別的優惠政策。他們可以根據所持有的進項憑證中的進項稅額,申請10%的抵用,這提供了更具彈性的稅務納稅方式。另外非加值型營業稅在繳稅方式上有其適用對象,通常以稅率相乘計算後進行報繳,或由國稅局直接核定課徵

營業稅實際計算公式

營業稅的計算方式相當簡單,我們可以用以下的方法來總結:將銷售收入中的「銷項稅額」減去相應的「進項稅額」,如果計算結果為正值,表示需要支付稅金若為負值,可以留存至下一期進行扣抵,符合相關規定的情況下則可以進行稅金退還。

在加值型營業稅的計算中,可以透過簡化公式『(我方銷售額-對方銷售額)×5%稅率=應繳稅額』計算。這個概念等同於將利潤視為「加值」,並根據相應的稅率對這部分利潤進行課稅。以下再更詳細說明重點

營業利潤為正值,稱『加值』需繳稅

銷售額中的銷項稅額減去相對應的進項稅額,其中銷項稅額是以我方銷售額乘以5%的稅率計算,而進項稅額則是以對方銷售額乘以同樣的5%稅率計算。

若銷項稅額仍大於進項稅額,也就是『(我方銷售額-對方銷售額)為正值,那麼就需要x5%=應繳付稅額』,表示公司在營業稅方面獲得盈利。這時計算的結果即為應納稅額,同樣需要在申報期屆滿前進行繳納。

營業利潤為負值,需『留底』本期不需繳稅

營業稅的計算帶來了不同的情境,『若銷項稅額小於進項稅額,即(我方銷售額-對方銷售額)為負值=本期不需繳稅』,當扣減完後的數值為負值時,代表這期間公司並未產生盈利或可能虧損。在進項銷項所計算的結果被稱為溢付(留底)稅額,可以在下一期的營業稅申報中進行扣抵。這種情況下,若符合相關的零稅率或其他法規條件,公司甚至還有可能申請稅金的退還。

營業稅可以扣抵的進項怎麼分辨

稅法對於可抵扣營業稅的權利(進項稅額),奉行著一套嚴謹的認定方式,主要依循「負面表列」原則。換言之,只需確保不觸犯不可扣抵進項稅額的條款,即可正確認列該項稅額,以便進行抵扣。對於每月營業額超過20萬以上的企業,政府稅務局要求其每筆收入均開立統一發票。這項要求是因為稅務機關根據是否有開立統一發票來課徵營業稅。只要企業遵循開立統一發票的程序,不是特種行業的話營業稅率基本會是5%。反之,倘若企業未依法規定開立發票,則可能面臨逃漏稅的風險。

營業稅的進項可以扣抵的進項有幾個原則,並不是每種消費都可以扣抵銷項稅額。

  • 發票上必須附有來自對方公司的法定憑證
  • 發票上需要明確顯示相關的營業稅金額
  • 發票必須並有填寫你的公司的統一編號

進項可扣抵的品項範例

  • 購入商品、進貨
  • 能源開支(水、電、瓦斯)
  • 辦公設備和業務用車的維修開支
  • 郵電開支,如電話和電信費用
  • 差旅支出,包括食宿和交通費用
  • 運送成本,如宅配和快遞費用
  • 租賃商業場所支出(非由私人房東提供的場所)
  • 辦公用品及相關開支,如文具
  • 廣告支出,包括刊登在報紙上和行銷廣告費用
  • 『基本為營業所需的開支、或營業規劃需要的額外開支』

不可扣抵的支出品項範例

  • 私人使用的轎車
  • 非正當手段取得的憑證
  • 購買的產品或服務非營業用途
  • 自己穿戴的衣物、鞋子和包包等物品
  • 與人應酬的開支
  • 專營免稅貨物或勞務的營業人,這些進項不能申請退還
  • 對員工提供的獎金或禮物
  • 統一發票扣抵聯上標註「違章補開」的項目:統一發票扣抵聯上標註「違章補開」的項目不可用來進行扣抵,但因檢舉而開出的統一發票則不受此限制。
  • 收到發票資訊錯誤或不完整
  • 海關查獲短報完稅價格的進口貨物:若營業人進口貨物被海關查獲短報完稅價格,所涉及的漏稅處罰而追繳的營業稅額不得扣抵。
  • 保稅區營業人或海關管理的免稅商店、離島免稅購物商店:進行保稅貨物盤存時,實際盤存數量少於帳面結存數量,則相應海關補徵的營業稅額不得用於扣抵。
  • 『和公司營業需要的開支無關,是否無關以公司表明並由國稅局審核為主』

在進行發票扣抵時,我們必須格外留意發票上的資訊,包括營業人名稱、地址或統一編號等,這些資訊必須完整無缺,才能順利進行扣抵程序。這項注意事項直接影響著您在稅務方面的獲益,因此不容忽視。

尤其是在開立二聯式發票時,我們要注意到,二聯式發票只包含「總計欄位」,而沒有「未稅欄位」。因此,在填寫這類發票時,我們需要直接填上稅後的金額,也就是說,二聯式發票的營業稅已經被計算至總額內。這種特性需要我們在處理財務時有更細緻的謹慎,確保填寫正確的金額。

營業稅申報步驟

如何申報營業稅,了解申報步驟和時間

進一步了解如何進行申報是同樣重要的一環,這牽涉到相應的申報程序和相關法規,避免因為對稅務申報的不了解而使公司面臨罰款風險。在這個階段,我們要注重的是建立正確且有效的申報流程,以確保公司在稅務方面的合法性和合規性。

除了基本的申報程序,我們還可以考慮尋求專業會計事務所的協助。會計師通常都擁有豐富的經驗和專業知識,能夠提供稅務申報服務和協助,確保公司在稅務申報中合理而有效地運用各項扣抵減免和優惠政策,進一步減輕稅務負擔。

先了解逾期未申報的懲罰

營業人在處理稅務時,常常會面臨到申報和繳納稅款的壓力。如果忽略了申報,或者雖然已經申報但未及時繳納稅款,一旦超過法定期限,國稅局將依法針對逾期情況進行處罰。這包括要求『補申報、補繳稅款,並可能加罰滯納金及怠報金』。有些營業人因為發票數量極少或交易很有限,可能忽略了申報的重要性,但是往往過了一段時間,國稅局的函件就會如影隨形地到來。因此,為了避免可能面臨的罰則,營業人應該保持稅務申報的正確性和及時性。

對於營業稅的申報,營業人可以透過網路進行。然而,需要注意的是,系統的服務時間截止於每月17號之前,而法定的申報日期則為15號。因此,16號和17號仍然可以補申報。雖然這兩天還能夠進行營業稅的逾期申報,但超過17號就必須轉為人工申報。謹慎遵守申報期限,可以避免不必要的滯納金和怠報金,確保稅務事務的順利進行。

根據加值型及非加值型營業稅法第 49 條的規定,營業人若未在指定期限內申報銷售額或統一發票明細表,將面臨以下的加徵稅額:

  1. 逾期不滿 30 天的情況下,每逾期 2 日會被加徵應納稅額 1% 的滯報金,滯報金範圍為 1,200 到 12,000 新台幣。
  2. 逾期超過 30 天的情況下,將按核定稅額加徵 30% 的怠報金,怠報金範圍為 3,000 到 30,000 新台幣。
  3. 對於未按時申報的免稅營業人,滯報金為 1,200 新台幣,怠報金為 3,000 新台幣。

為了避免加徵稅額的不斷增加,建議在接到國稅局要求進行補申報或補繳稅款的通知後,請確認相關資訊無誤並盡速完成繳款。这么做有助于避免進一步的滯納金和怠報金的發

營業稅申報期限注意

公司營業稅的繳納時程是極為重要的一環。營業稅的申報週期是每兩個月為一期,若公司採用零稅率,則可選擇每月進行申報。在每一期的1日至15日之間,公司必須繳交前一期的應繳稅額,同時檢附相關的證明文件。

舉例而言1至2月的營業稅必須在3月15日前申報』,否則可能會面臨罰款。免用統一發票的小規模營業人則每三個月申報一次,免用統一發票的公司大多數會選擇自行報稅。值得留意的是,國稅局會根據營業的地點、面積及行業別進行評估後確定是否以營業額的1%計算查定稅額

營業稅申報截止期限遇假日

在面臨營業稅申報期限剛好與週六或週日相遇的情況下,應採取順延至隔週一的措施。这是為了確保公司在法定期限內完成申報,同時避免因假日而延誤,進一步保障財務運作的正常進行。

還是再次提醒,若你交由會計師或會計事務所會更加省力,雖然花費一些成本但交由專業的人員協助可以更放心的去經營你的公司和項目,總不能你每個月花了很多時間在稅務上面的計算,公司的經營成長規劃方向等等都減少了時間來計劃或思考如何發展。

了解營業稅申報詳細流程

營業稅的申報方式則有『人工申報、電磁紀錄申報和網路申報等三種選擇』,這樣的多元化選擇有助於公司依照實際情況選擇最適合的方式。

(一)身分證明申請

您需要進行身分證明,您可以採用不同的方式進行認證,其中包括使用工商憑證或簡化憑證。以下是三種線上申請可以選擇一種開始使用。

  1. 透過電子申報繳稅服務網(請點選「常用服務」並選擇「密碼申請」)
  2. 造訪經濟部的官方網站,可以完成申請工商憑證的程序
  3. 申請自然人憑證,請登入內政部的網站進行相關操作

(二)網路申報軟體的安裝

如果您需要進行營業稅的網路申報,以下方式讓您能夠順利下載和安裝相關的軟體

  1. 請進入財政部的電子申報繳稅服務網選擇「非個人稅」,然後點擊「營業稅」,最後選擇「軟體下載與報稅」,您可以在這裡找到最新版本的營業稅網路申報軟體。
  2. 下載完成後,直接執行安裝程序,讓您輕鬆完成整個安裝過程。

(三)資料建檔及審核軟體

資料管理與檢核,執行基本資料、進項資料、銷項資料以及申報書資料的建檔、審核與上傳作業。

  1. 利用『建檔軟體』,可以進行基本資料、進項資料、銷項資料以及申報書資料的建檔、審核和上傳。這項作業的流程可參考軟體主畫面上的流程圖,讓您在整個過程中更加清晰明瞭。
  2. 使用『審核軟體』,可以進行基本資料建檔,同時進行進項資料、銷項資料和申報書資料的審核與上傳作業。這種方式不僅提供了更多靈活性,同時確保了您的資料在上傳前經過審核,從而避免了潛在的錯誤。

(四)上傳相關資料

  1. 若您需要繳納稅款(即銷項稅額超過進項稅額),您可在三種不同的選擇中擇一進行繳納。您可以選擇「網際網路繳稅」,使用讀卡機和晶片金融卡進行交易;或者選擇「已赴金融機構繳納」;亦或選擇「尚未繳納」,視您的方便程度而定。
  2. 若您已完成繳納稅款或選擇其他繳稅方式,接下來的步驟是根據您在第一步申請的憑證種類,上傳身分認證。
  3. 系統會進行憑證檢核,通過後,您上傳的進項資料、銷項資料以及申報書檔案將被登入主機。此一系統流程確保了您的稅務資訊的完整性及安全性,確保您的稅務事務得到最佳的處理。

(五)列印申報繳納紀錄

  1. 完成報稅程序後,系統會提供您報繳紀錄,為確保資料安全,請務必將此紀錄列印出來並妥善保存。
  2. 您選擇了尚未繳納的方式進行報稅,完成申報後,系統會回應您繳款書請務必將繳款書列印,然後前往指定的營業稅代收稅款機構完成繳款。

發現申報資料錯誤更正方式

在進行報稅過程中,如果您發現有資料錯誤的情況,有兩種可行的糾正方式:

  1. 當月的報稅期限內發現:可以直接使用營業稅電子申報軟體進行報稅更改修正。
  2. 超過報稅期限:發現錯誤的時間已經超過當月的報稅期限,您仍有其他選擇。您可以透過稅務入口網站線上提出更正申請,或者將文件送交至營業地所屬的稽徵機關進行處理。
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